Какие налоги с продаж нужно уплатить при переходе ООО с ОСНО на УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: счет 100 000 (НДС 20 000)аванс в 2023 - 30 000 (НДС 6 000)реализация в 2023 - 100 000 (НДС 20 000)доплата будет в 2024 - 70 000 (НДС 14 000)

  Налогоплательщик применял метод начисления в 2023 году, так?
  
  Применяем положения статьи 346.25 НК:
  

  Цитата:1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;2) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

  Доход не включается в налоговую базу при УСН.
  
  Про НДС.
  В стой же статье 346.25 написано:
  

  Цитата:5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.

  Поскольку реализация товара состоялась в 2023 году, НДС уплачивается с суммы реализации, факт частичной доплаты  в 2024 году роли не играет.
  
  Статья 146 НК:
  

  Цитата:1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:1)реализация товаров (работ, услуг)на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;выполняют
• Цитата: Налогоплательщик применял метод начисления в 2023 году, так?

  Здравствуйте! Верно
  
  

  Цитата: Поскольку реализация товара состоялась в 2023 году, НДС уплачивается с суммы реализации, факт частичной доплаты  в 2024 году роли не играет.

  Спасибо!
  Вы имеете ввиду, при проведении операций по НДС за 4кв добавить эту реализацию в книгу продаж и указать оставшийся НДС, который нам должны? А после получения доплаты, я учитываю ее в 1С без НДС и не включаю в доходы от реализации