Трехстороннее соглашение о переводе долга: включается ли в налоговую базу нового должника сумма возврата долга от первоначального должника?

Comments

• Цитата: А когда он будет возвращать этот долг (по частям) новому должнику, не будет ли это являться налогооблагаемым доходом нового должника? ,можно ли возместить долг часть денежными средствами, а часть товарами?  Нужно ли нам дополнительно заключать какое то соглашение что мы обязуемся погасить  этот долг новому кредитору, или нужно заключить  договор займа на сумму этого долга. Если мы вернем часть товаром это будет являться для нас доходом от реализации облагаемым? и доходом нашего нового кредитора? А если просто вернуть долг деньгами, и не включать в расходы стоимость товаров, чтобы просто в ноль выйти. Мы должны за нас заплатили мы вернули долг.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные (я их выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день, помогите пожалуйста разобраться.  Мы ИП УСН 15%. Было проведено трехстороннее соглашение о переводе долга.  Мы первоначальный должник, передали новому должнику (дружественной компании тоже усн 15%) обязательство по оплате долга перед кредитором.  В соглашении о переводе долга нет никаких условий как теперь будут рассчитываться между собой старый должник и его новый кредитор.   Я так понимаю, что старый должник может включить в расходы стоимость товаров приобретенных у поставщика, и реализованные покупателю в момент заключения соглашения, когда его обязательство по уплате перешло на нового должника.  А когда он будет возвращать этот долг (по частям) новому должнику, не будет ли это являться налогооблагаемым доходом нового должника?

  Добрый день!
  
  Старый должник может учесть в составе налоговых расходов стоимость товаров, долг по оплате которых переведен на новое лицо, на дату перевода долга (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 N 03-11-06/2/45).
  У нового должника при получении компенсации от старого должника за перевод долга, по моему мнению, налогового дохода не возникает (ст. 41 НК РФ), однако рекомендую оформить запрос на сей счет в Минфин. Будем благодарны, если поделитесь ответом на форуме.
• НКК, Спасибо. А в случае если мы отдаем не деньгами долг, а товарами. Получается для старого должника это реализация, для нового должника доход, и в момент зачета долга получается у обеих сторон возникает объект налогообложения, а в случае уплаты деньгами такого нет?
• Цитата: А в случае если мы отдаем не деньгами долг, а товарами. Получается для старого должника это реализация, для нового должника доход, и в момент зачета долга получается у обеих сторон возникает объект налогообложения, а в случае уплаты деньгами такого нет?

  Добрый день!
  
  Да, в случае погашения долга товаром речь будет идти о сделке отступного, которая для целей налогообложения приравнивается к реализации (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 31.01.2017 N 309-КГ16-13100 по делу N А50-20135/2015). В этом случае у старого должника, погашающего долг товаром, возникает налоговый доход в размере долга, погашаемого товаром. Насчет нового должника ситуация та же, о которой я написал выше - считаю, что дохода не возникает как при погашении долга товаром, так и деньгами, т.к. нет экономической выгоды (ст. 41 НК РФ). Но не факт, что проверяющие согласятся с данной позицией, а писем Минфина или судебной практики я не нашел. Поэтому лучше всего запастить разъяснением Минфина по Вашему запросу.
  Про погашение деньгами мы рассмотрели выше - у старого должника никаких налоговых последствий не возникает.
• НКК, Спасибо большое!